Podatkową Księgę Przychodów i Rozchodów. W kwietniu 2016 zniesiony został obowiązek drukowania Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów jeśli prowadzona jest ona w sposób elektroniczny, a program zapewnia jej drukowanie według wzoru określonego w załączniku nr 1 do Rozporządzenia.
Przejście na rozliczenia na podstawie p.k.p.r. związane z mniejszą niż 1 200 000 wartością przychodów nie jest obowiązkowe (art. 2 ust. 2 uor, art. 24a ust. 5 u.p.d.o.f.). Podmioty gospodarcze muszą dokładnie przeanalizować, czy warto wracać do rozliczeń na podstawie księgi przychodów i rozchodów.
KPiR powinna zostać założona na na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej lub na dzień 1 stycznia danego roku podatkowego. O założeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów informuje się właściwego (ze względu na miejsce zamieszkania podatnika) naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 dni od daty jej założenia.
Vay Tiền Nhanh. Do 21 stycznia 2017 roku osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, których przychody nie przekroczyły w 2016 roku 2 mln euro ( - zł – netto, tj. bez podatku VAT), mogą zrezygnować z prowadzenia ksiąg rachunkowych (tzw. pełnej rachunkowości) i wybrać uproszczoną księgowość w postaci podatkowej księgi przychodów i rozchodów (pkpir). Jak to zrobić? Kto może przejść na pkpir Z ksiąg rachunkowych prowadzonych na podstawie ustawy o rachunkowości na pkpir mogą przejść osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą: - indywidualnie, - w formie spółki cywilnej osób fizycznych, - w formie spółki jawnej osób fizycznych, - w formie spółki partnerskiej. Graniczny limit przychodów w 2016 roku 2 mln euro ( - zł – netto, tj. bez podatku VAT) dotyczy przychodów: - z indywidualnej działalności gospodarczej, - spółki: cywilnej, jawnej lub partnerskiej. Polecamy: Monitor Księgowego – prenumerata Pierwsze czynności przy przejściu z ksiąg rachunkowych na pkpir Przechodząc z ksiąg rachunkowych na pkpir trzeba w pierwszej kolejności: - zamknąć księgi rachunkowe na koniec 2016 roku, - uzgodnić salda z kontrahentami, - sporządzić sprawozdanie finansowe za 2016 rok. - sporządzić spis z natury (tzw. remanent) towarów handlowych, materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych, półwyrobów, produkcji w toku, wyrobów gotowych, braków i odpadów na dzień 1 stycznia 2017 r. z określeniem ich wartości – według cen zakupu lub nabycia albo wg cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia; z kolei wartość półwyrobów (półfabrykatów), wyrobów gotowych i braków własnej produkcji wycenia się wg kosztów wytworzenia, wartość odpadów użytkowych, które w toku działalności utraciły swoją pierwotną wartość użytkową - wg wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania. Wartość ogółem wynikająca ze spisu z natury powinna być wprowadzona do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Spis z natury powinien zawierać co najmniej następujące dane: - imię i nazwisko właściciela zakładu (nazwę firmy), - datę sporządzenia spisu, - numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury, - szczegółowe określenie towaru i innych ww. składników majątkowych, - jednostkę miary, - ilość stwierdzoną w czasie spisu, - cenę w złotych i groszach za jednostkę miary, - wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową, - łączną wartość spisu z natury, - klauzulę „Spis zakończono na pozycji...”, - podpisy osób sporządzających spis oraz podpis właściciela zakładu (wspólników), Spis z natury powinien obejmować również towary stanowiące własność podatnika, znajdujące się w dniu sporządzenia spisu poza zakładem podatnika, a także towary obce znajdujące się w zakładzie podatnika. Towary obce nie podlegają wycenie - wystarczające jest ilościowe ich ujęcie w spisie towarów z podaniem, czyją stanowią własność. Założenie pkpir i ewidencji Podatnicy chcący prowadzić pkpir mają obowiązek założyć tę księgę na dzień 1 stycznia roku podatkowego lub na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego. W przypadku osób kontynuujących działalność, przechodzących z ksiąg rachunkowych na pkpir powinny one założyć pkpir na dzień 1 stycznia 2017 r. Oprócz samej księgi powinny też na ten dzień założyć ewidencję sprzedaży, która jest konieczna jeżeli: - na zlecenie podatnika prowadzenie księgi zostało powierzone biuru rachunkowemu a także - uzyskiwane są przychody nieudokumentowane fakturami lub rachunkami. Ponadto konieczne będzie założenie: a) ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, b) ewidencji wyposażenia, c) kart przychodów pracowników (jeżeli są zatrudniani pracownicy), d) ewentualnych dodatkowych ewidencji: - ewidencji pożyczek i zastawionych rzeczy - w przypadku działalności w zakresie udzielania pożyczek pod zastaw (lombardy), - ewidencji kupna i sprzedaży wartości dewizowych, prowadzonej według zasad określonych w przepisach prawa dewizowego - w przypadku działalności kantorowej. Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego o prowadzeniu pkpir w 2017 roku Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym korzystali ze zryczałtowanego opodatkowania podatkiem dochodowym lub prowadzili księgi rachunkowe, są obowiązani zawiadomić w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika o prowadzeniu pkpir w terminie 20 dni od dnia jej założenia. Zatem jeżeli przyjmiemy, że pkpir w przypadku kontynuacji działalności i przejściu z ksiąg rachunkowych trzeba założyć 1 stycznia, to zawiadomienie powinno dotrzeć do naczelnika urzędu skarbowego do 21 stycznia (termin 20-dniowy zaczyna biec od 2 stycznia). A jako, że w 2017 roku 21 stycznia wypada w sobotę, to zgodnie z art. 12 § 4 Ordynacji podatkowej ostatnim dniem terminu będzie w tym roku poniedziałek 23 stycznia 2017 r. Jeżeli działalność jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych, spółki jawnej osób fizycznych lub spółki partnerskiej, zawiadomienie to składają wszyscy wspólnicy naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania każdego z nich. Zawiadomienie o prowadzeniu pkpir można złożyć w zwykłej formie pisemnej (nie ma jednego obowiązkowego urzędowego druku, choć niektóre urzędy skarbowe wywieszają u siebie wzory takich zgłoszeń dla wygody podatników). Trzeba w nim zamieścić co najmniej następujące informacje: - imię i nazwisko (nazwę) podatnika, - adres podatnika, - numer NIP podatnika, - datę rozpoczęcia prowadzenia pkpir, - podpis podatnika - nazwę i adres naczelnika urzędu skarbowego. Zawiadomienie może wyglądać np. tak: Warszawa, 20 stycznia 2017 r. Jan Podatniczy ul. Pitowa 111 00-001 Warszawa NIP: 111-111-11-11 Do Naczelnika …. Urzędu Skarbowego w Warszawie - adres Urzędu Skarbowego: Zawiadomienie o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów Uprzejmie zawiadamiam o założeniu w dniu 1 stycznia 2017 r. podatkowej księgi przychodów i rozchodów i rozpoczęciu prowadzenia tej księgi od początku 2017 roku. Jan Podatniczy Jeżeli w kolejnych latach podatnik będzie kontynuował prowadzenie pkpir – nie musi składać co roku kolejnych zawiadomień. W przypadku prowadzenia pkpir przez biuro rachunkowe na zlecenie podatnika, podatnik ten ma obowiązek poinformować również o tym fakcie naczelnika urzędu skarbowego (w terminie 7 dni od zawarcia umowy z biurem rachunkowym). W tym zawiadomieniu (można te informacje zawrzeć w jednym ww. zawiadomieniu o prowadzeniu pkpir) trzeba wskazać: - nazwę i adres biura rachunkowego, - miejsce (adres) prowadzenia oraz przechowywania księgi i dowodów (faktur, rachunków, innych dokumentów) związanych z jej prowadzeniem. Zawiadomienie o rozpoczęciu prowadzenia pkpir można: - złożyć osobiście w biurze podawczym właściwego urzędu skarbowego, - przesłać do urzędu pocztą - złożyć online przez tzw. pismo ogólne. W przypadku przedsiębiorców zarejestrowanych w CEIDG, najłatwiej można złożyć to zawiadomienie na wniosku o zmianę wpisu CEIDG. Tam w części 20 "Rodzaj prowadzonej dokumentacji rachunkowej" należy zaznaczyć kwadrat nr 2 "podatkowa księga przychodów i rozchodów". Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w formie spółki jawnej osób fizycznych lub w formie spółki partnerskiej, jeżeli spółka zrezygnowała z prowadzenia pełnej księgowości, muszą pamiętać o obowiązku złożenia przez spółkę w sądzie rejestrowym prowadzącym Krajowy Rejestr Sądowy, w terminie 6 miesięcy od dnia kończącego rok obrotowy (w 2017 roku trzeba to zrobić do 30 czerwca), oświadczenia o braku obowiązku sporządzania i złożenia rocznego sprawozdania finansowego. Postawa prawna: - art. 12 § 1 i § 4 Ordynacji podatkowej - art. 24a ust. 3a-3c ustawy o PIT - rozporządzenie Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
KOLUMNA 1 – jest przeznaczona do wpisywania kolejnychnumerów zapisów do księgi. Tym samym numerem należy oznaczyćdowód stanowiący podstawę dokonania zapisuKOLUMNA 2 – należy wpisywać dzień miesiąca wynikający zdokumentu stanowiącego podstawę dokonania wpisu /dataponiesienia wydatku , otrzymania towaru , uzyskania przychodu/KOLUMNA 3 – należy wpisać numer faktury lub innego 4 i 5 – są przeznaczone do wpisywania imion i nazwisk/nazw firm/ z którymi zostały zawarte transakcje oraz adresu ,KOLUMNA 6 – opis zdarzenia gospodarczego / np. zakup cementuwypłata wynagrodzeń za okres … ,KOLUMNA 7 – jest przeznaczona do wpisywania przychodów zesprzedaży wyrobów /towarów handlowych/ i sprzedaży usług dotyczących twojej 8 – jest przeznaczona do wpisywania pozostałychprzychodów / np. z odpłatnego zbycia składników majątku ,otrzymanych kar umownych /KOLUMNA 9 – jest przeznaczona do wpisywania łącznejkwoty przychodów zapisanych w kolumnach 7 i 8KOLUMNA 10 – jest przeznaczona do wpisywania zakupumateriałów oraz towarów handlowych wg cen zakupu dotyczących ściśle twojej 11 – jest przeznaczona do wpisywania kosztówubocznych związanych z zakupem np. kosztów , załadunku , wyładunku , ubezpieczenia w drodzeKOLUMNA 12 – należy wpisywać wynagrodzenia bruttowypłacane pracownikom / w gotówce i w naturze / napodstawie listy płac lub innych 13 – jest przeznaczona do wpisywaniapozostałych kosztów / poza wymienionymi w kolumnie 10-12 / , z wyjatkiem tych których nie mozna odliczyc, śą to tak zwane koszty pośrednie czyli są zwiazane ogólnie z kolumnie tej wpisuje się w szczególności takie wydatkijak : czynsz za lokal , opłata za energię elektr. gaz , wodę ,centralne ogrzewanie , opłatę za telefon tzw media , zakup paliw ,wydatki dot. remontów , amortyzację , wartość zakupionegowyposażenia , składki na ubezpieczenie emerytalne irentowe pracowników w części finansowanej przezpracodawcęKOLUMNA 14 – jest przeznaczona do wpisywania łącznejkwoty wydatków wykazanych w kolumnach 12 i 15 – jest wolna . W kolumnie tej możnawpisywać inne zaszłości gospodarcze poza wymienionymiw kolumnach 1-13 , np. wydatki odnoszące się doprzychodów miesiąca lub roku następnego /lat następnych/.. KOLUMNA 16 – jest przeznaczona do wpisywania uwag codo treści zapisów w kolumnach 2-15 . Kolumna ta możebyć także wykorzystywana np. do wpisywania pobranychzaliczek , obrotu opakowaniami zwrotnymi , kursywalut itp.
W programie Rachmistrz GT nie ma możliwości płynnego przejścia z ryczałtu na KPiR. W tym celu można stworzyć nowy podmiot Rachmistrza lub usunąć dane Rachmistrza z istniejącego już podmiotu. Aby to zrobić, należy: 1. Odszukać i uruchomić menu Start – Programy/Wszystkie aplikacje (w zależności od wersji systemu Windows) – InsERT – Program serwisowy. 2. W Programie serwisowym zaznaczyć podmiot, w którym chcemy zmienić formę księgowości, a następnie kliknąć górne menu Podmiot i wybrać opcję Usuń dane Rachmistrza GT. UWAGA!! Przed wykonaniem tej operacji należy wykonać archiwizację podmiotu. 3. Przejść kreator usuwania danych Rachmistrza GT, gdzie w jednym z kroków jest możliwość zdecydowania, które dane będą zachowane. 4. Po usunięciu danych Rachmistrza GT uruchomić podmiot i przejść kreator wdrożeniowy wybierając odpowiednią formę księgowości. W celu podglądu danych wprowadzonych na wcześniejszych zasadach księgowych można zrobić dearchiwizację kopii zapasowej utworzonej przed zmianą formy księgowości. Taki podmiot należy wczytać pod inną nazwą. Temat jak wykonać dearchiwizację dostępny jest tutaj.
przejście na książkę przychodów i rozchodów
